Presupuesto de Otoño 2024

El 30 de octubre de 2024, la Ministra de Hacienda presentó el Presupuesto con varios cambios importantes que afectan principalmente a la tributación de las personas físicas.

Cambios ya en vigor:

• Los tipos impositivos del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) aumentaron del 10 % y 20 % al 18 % y 24 %, respectivamente, para las ventas realizadas desde el 30 de octubre de 2024.
• Se eliminó la base imponible de las remesas para personas no domiciliadas y se reemplazó el concepto de domicilio por un régimen basado en la residencia, vigente desde el 6 de abril de 2025, con medidas transitorias para suavizar el impacto.
• El tipo de gravamen  sobre participaciones en beneficios subirá al 32 % desde el 6 de abril de 2025.
• Las cotizaciones patronales a la seguridad social aumentan del 13,8 % al 15 % desde el 6 de abril de 2025. Además, el umbral desde el que los empleadores deben pagar NIC baja de 9.100 GBP a 5.000 GBP anuales hasta 2028, ajustándose después según el índice de precios al consumo.

Anuncios para los próximos años:

• A partir del 6 de abril de 2026, las deducciones para bienes inmuebles agrícolas y comerciales se reformarán: se aplicará una deducción del 100 % para el primer millón de libras en activos combinados y 50 % para el resto.
• La deducción para acciones que no cotizan en bolsa reconocida (como el Mercado Alternativo de Inversiones - AIM) se reducirá a la mitad desde esa misma fecha.
• También en 2026, el régimen de participación en beneficios se integrará en el impuesto sobre la renta. Los intereses devengados que cumplan requisitos tributarios tendrán un tipo efectivo del 34,075 % para contribuyentes con tipo adicional. Se prevé legislar para aclarar qué jurisdicción tiene potestad tributaria, con un proyecto de ley esperado antes del receso parlamentario de verano de 2025.
• Desde el 6 de abril de 2027, los fondos de pensiones no utilizados (incluyendo prestaciones por fallecimiento) se considerarán parte del patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones.